數(shù)電票開具錯誤如何紅沖？哪些情況不可以開具紅字?jǐn)?shù)電票？紅字發(fā)票如何作廢？部分沖紅有哪些特殊規(guī)定？隨著數(shù)電票試點進一步擴大，了解數(shù)電票的各項操作也是財務(wù)人必修的課程了，今天咱們也一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)數(shù)電票紅沖的內(nèi)容吧！如果覺得對工作有幫助不妨分享收藏起來備用

一、可開具紅字?jǐn)?shù)電票情形

一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。

二、不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

三、紅沖三步走

開具數(shù)電票紅字發(fā)票主要分為三個步驟，也就是【常用功能】中顯示的3個功能。

?第一步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入。納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回（包括全部退回和部分退回）、開票有誤、服務(wù)中止（服包括全部中止和部分中止）、銷售折讓等情形，按規(guī)定開具紅字發(fā)票，首先要進行“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”。

1.點擊常用功能中的“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”，進入紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入界面。

2.在“①選擇票據(jù)”步驟中，錄入查詢條件，點擊“查詢”按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。

3.查詢到需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票后，點擊右側(cè)對應(yīng)的“選擇”按鈕，進入“②信息確認(rèn)”頁面，需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票信息會自動帶入。

4.點擊頁面下方的“提交”按鈕，跳轉(zhuǎn)到“③提交成功”界面，提示紅字發(fā)票信息確認(rèn)單提交成功。若銷方開具藍(lán)字發(fā)票后，藍(lán)字?jǐn)?shù)電票的“增值稅用途標(biāo)簽”為空、“消費稅用途標(biāo)簽”為“未勾選庫存”“入賬狀態(tài)標(biāo)簽”為“未入賬”或“已入賬撤銷”的，由銷售方單獨發(fā)起紅沖，不需對方確認(rèn)，在完成“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”后，點擊“去開紅字發(fā)票”可直接開具紅票。

?第二步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理。如果是需要對方進行確認(rèn)的情況（例如銷方錄入待購方確認(rèn)、購方錄入待銷方確認(rèn)），納稅人對接收到的“紅字發(fā)票信息確認(rèn)單”處理，同意紅沖選擇“確認(rèn)”，不同意紅沖選擇“拒絕”。

1.需要確認(rèn)的納稅人登錄電子稅務(wù)局后，通過【開票業(yè)務(wù)】-【開具紅字發(fā)票】-【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】路徑進行操作。

2.在【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】頁面錄入查詢條件，點擊“查詢”，選擇需要處理的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單；點擊“查看”，進入頁面進行信息確認(rèn)。

3.信息確認(rèn)彈窗的右下角提供“拒絕”和“確認(rèn)”選項。點擊“拒絕”，作廢此紅字發(fā)票信息確認(rèn)單；點擊“確認(rèn)”，彈出提示框，再次點擊“確認(rèn)”，即可完成紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的處理操作。

注意：若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需要對方進行確認(rèn)，對方超過72小時未進行操作則該紅字確認(rèn)單作廢。

?第三步，紅字發(fā)票開具。經(jīng)過購銷雙方確認(rèn)后的紅字確認(rèn)單或由銷售方單獨發(fā)起的紅沖，銷售方可在“紅字發(fā)票開具”模塊，開具紅票。

1.點擊常用功能模塊中的【紅字發(fā)票開具】。

2.點擊【去開票】，進入紅字發(fā)票開具頁面核對發(fā)票信息，也可切換到票面模式預(yù)覽。

3.點擊頁面下方的“開具發(fā)票”，提示紅字發(fā)票開具成功。

實務(wù)指引

情形一：開票方開具數(shù)電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，錄入相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后，點擊【查詢】

三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

確認(rèn)操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點擊【查詢】按鈕。

（3）點擊【查看】按鈕，進入頁面進行信息確認(rèn)。

（4）點擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

確認(rèn)操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認(rèn)】，進入如下界面。

（2）選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動滑動條，點擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進入界面。

（7）核對無誤后點擊【同意】按鈕。

三、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

下面是關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，輔助大家記憶！

四、紅沖必須注意10個要點

1.沖紅原因

沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

2.選擇紅字發(fā)票票種

各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；

（2）數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票進行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進行紅沖。

3.如何對藍(lán)字?jǐn)?shù)電票開具紅字發(fā)票

（1）受票方未進行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)；

（2）受票方已進行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

納稅人對接收到的“紅字發(fā)票信息確認(rèn)單”，同意紅沖選擇“確認(rèn)”，不同意紅沖選擇“拒絕”。

4.如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票

當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；

當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍(lán)字?jǐn)?shù)電票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字?jǐn)?shù)電票。

5.特殊情況

（1）試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，不可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

（2）除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

①沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

②藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

③藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

（3）對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

①已進行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；

②部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。

銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；

服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；

銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；

③累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

（4）數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

6.時限要求

試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)有時限要求：發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

7.可用授信額度

試點納稅人開具數(shù)電票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票或開具紅字?jǐn)?shù)電票無法對應(yīng)數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

8.同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。

9.作廢紅字發(fā)票開具流程

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

10.試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

五、紅沖實務(wù)常見其他問題解答

1.試點納稅人在電子稅務(wù)局剛開具了一張藍(lán)字發(fā)票，點擊【開具紅字發(fā)票】模塊為什么沒有信息？

試點納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，如果需要開具紅字發(fā)票，需登錄電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】或者在【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【紅字信息確認(rèn)單】模塊，點擊【紅字發(fā)票信息表錄入】，選擇需要紅沖的發(fā)票確認(rèn)信息后點擊提交，如果無須對方確認(rèn)即可點擊【去開紅字發(fā)票】開具紅字發(fā)票，如需對方確認(rèn)，需要對方進行確認(rèn)后再行開具紅字發(fā)票。

2.為什么我發(fā)起紅字發(fā)票信息確認(rèn)流程后無法在【紅字發(fā)票開具模塊】開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票信息確認(rèn)單狀態(tài)需為購銷雙方已確認(rèn)狀態(tài)或無需確認(rèn)狀態(tài)才可直接開具，否則需要確認(rèn)紅字發(fā)票信息單后再行開具；收購類發(fā)票抵扣勾選后發(fā)起紅字信息無需對方確認(rèn)，可以直接開具紅字發(fā)票。

3.我企業(yè)是數(shù)字化電子發(fā)票試點企業(yè)，已經(jīng)開具過數(shù)字化電子發(fā)票，現(xiàn)在要進行紅沖，為什么現(xiàn)在登錄電子稅務(wù)局找不到開票業(yè)務(wù)這個模塊了？

試點納稅人登錄電子稅務(wù)局時確認(rèn)選擇的人員權(quán)限是否是開票員或者法人及財務(wù)負(fù)責(zé)人，如果選擇的辦稅員登錄的話是沒有開票業(yè)務(wù)這個模塊的，建議切換至開票員、法人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人進行操作。

4.我在電子稅務(wù)局開具紅字發(fā)票時為什么只能全額開具紅字發(fā)票？

受票方未進行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子稅務(wù)局發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；

如果受票方已進行用途確認(rèn)，購銷雙方任意一方可在電子稅務(wù)局（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后可以選擇全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

5.我是試點納稅人，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中已開具紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子稅務(wù)局中直接開具？

不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

6.我是試點納稅人，通過電子稅務(wù)局接收的數(shù)字化電子發(fā)票有錯誤且未抵扣勾選，是否可以開具紅字發(fā)票？

可以，但只能由開票方發(fā)起開具紅字發(fā)票的流程，開具紅字發(fā)票的原因選擇“開票有誤”。

7.我可以在電子稅務(wù)局查看增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紅字信息表嗎？

納稅人需登錄電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】模塊下，下拉頁面在“紅字發(fā)票確認(rèn)單信息”里的“我發(fā)出的信息表”模塊查看，需下載和撤銷請在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)操作。

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