2022年的個(gè)人所得稅匯算清繳工作還在緊鑼密鼓的進(jìn)行當(dāng)中，有關(guān)贍養(yǎng)老人這一塊專項(xiàng)附加扣除不少朋友有疑惑，今天花姐就給大家整理匯總了一下。希望對(duì)大家有用！

1. 贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍是什么?

答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

2. 贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：(一)獨(dú)生子女，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^(guò)每月1000元。

3. 非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，能否由某位子女按每月2000元扣除?

答：不可以。按照規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過(guò)每月1000元。

4. 雙胞胎是否可以按照獨(dú)生子女的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?

答：雙胞胎不可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。雙胞胎需要共同贍養(yǎng)父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養(yǎng)人，因此每個(gè)子女不能獨(dú)自享受每月2000元的扣除額度。

5. 獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除?

答：對(duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。除上述情形外，不能按照獨(dú)生子女享受扣除。因?yàn)椤痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。

舉個(gè)例子：小明爸媽離婚了，小明他爸再婚了生了個(gè)女兒小雨，但是小明他媽沒(méi)有再婚。那么小明就可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。

6. 父母均要滿60歲還是只要一位滿60歲即可享受扣除?

答：父母中有一位年滿60周歲，納稅人就可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。

7.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

8.兄弟姐妹兩人,但實(shí)際只有一方履行贍養(yǎng)義務(wù),請(qǐng)問(wèn)是否可由獨(dú)自承擔(dān)方享受2000扣除額？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

9.個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人支出，若有子女3人，每人每月可以按最高限額1000元扣除嗎？即每人每月都扣1000元？

答：若有子女3人，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，不可以每人每月扣除1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

10.我家只有我和姐姐兩人，但姐姐已經(jīng)去世幾年了，在個(gè)稅申報(bào)APP贍養(yǎng)老人項(xiàng)是選獨(dú)生子女還是非獨(dú)生子女。

答：一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨(dú)生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)；如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報(bào)，可修改已申報(bào)信息，1月按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時(shí)補(bǔ)扣除。

11.我不是獨(dú)生子女，有一個(gè)兄弟，但是他是殘疾人，可以由我享受2000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除嗎？我認(rèn)為政策應(yīng)該考慮到這種情況，這種情況的非獨(dú)生子女比獨(dú)生子女的贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)還要更重，不僅要贍養(yǎng)老人，還要幫助殘疾的兄弟姊妹。

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

12.我是非獨(dú)生子女，在杭州打工，但是妹妹年齡才10歲，父親已經(jīng)滿63歲了，如何申報(bào)個(gè)稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，父母均是四川農(nóng)民沒(méi)有收入能力，小妹才10歲，還上學(xué)，需要我資助，個(gè)稅申報(bào)贍養(yǎng)老人可以填獨(dú)生嗎？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

13. 生父母有兩個(gè)子女，將其中一個(gè)過(guò)繼給養(yǎng)父母，養(yǎng)父母家沒(méi)有其他子女，被過(guò)繼的子女屬于獨(dú)生子女嗎?留在原家庭的孩子，屬于獨(dú)生子女嗎?

答：被過(guò)繼的子女，在新家庭中屬于獨(dú)生子女。留在原家庭的孩子，如沒(méi)有兄弟姐妹與其一起承擔(dān)贍養(yǎng)父母的義務(wù)，也可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。

14.小明父母早已離婚，有一個(gè)同父異母的姐姐，父親已去世，母親僅生了小明一個(gè)孩子，母親沒(méi)有再組建家庭，一人獨(dú)自生活，請(qǐng)問(wèn)小明可以按照獨(dú)生子女2000元來(lái)抵扣？

答：可以的，因?yàn)閷?duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，如果納稅人對(duì)其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。在填寫專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。本例中小明對(duì)于他母親來(lái)說(shuō)是唯一法定贍養(yǎng)人。

15.我家老人于2020年1月滿60歲，按照規(guī)定2020年1月即可享受專項(xiàng)減免，但本人在使用“個(gè)人所得稅app”申請(qǐng)2020年贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除時(shí)，系統(tǒng)提示“業(yè)務(wù)處理失?。罕毁狆B(yǎng)老人必須年滿60周歲”，但單位月初又要發(fā)工資，代扣繳個(gè)稅，請(qǐng)問(wèn)怎么處理？

答.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）文件第四條規(guī)定，享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

16.家中老人于2022年10月過(guò)世了，那2022年11月、12月該老人子女還可以享受扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎？

答：可以的，贍養(yǎng)老人：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

17.由于納稅人的叔叔伯伯無(wú)子女，納稅人實(shí)際承擔(dān)對(duì)叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

18.納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

答：不能?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測(cè)算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。

19.納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，需要報(bào)送和保存哪些資料？

答：享受贍養(yǎng)老人扣除，只需填報(bào)相關(guān)信息即可，無(wú)需報(bào)送資料。填報(bào)的信息包括：是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。

納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

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