本文是對mini-mba系列視頻課程中之一《現(xiàn)金流量表》這一課程（含2個視頻）的學習筆記。本筆記分為如下幾個章節(jié)：
- Why
- What
- How
- 小結(jié)
一、Why
權(quán)責發(fā)生制雖然能反映企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營情況，但所確認的收入存在一定風險。如何真實的反映企業(yè)的現(xiàn)金流情況？現(xiàn)金流量表正是用來解決這一問題的。企業(yè)的現(xiàn)金流用于判斷一家企業(yè)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付日常運作和開銷。
二、What
現(xiàn)金流量表是一份顯示指定時期（一般為一個月、一個季度、半年、主要是一年的）的現(xiàn)金流入和流出的財務報告。其主要作用是分析公司短期的生存能力。
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是廣義的概念，包括三部分：
1、庫存現(xiàn)金（可比喻個人家庭中的現(xiàn)金）
2、可以用于隨時支付的存款（可比喻個人家庭中的活期存款）
3、現(xiàn)金等價物（可比喻個人家庭中的短期可快速兌現(xiàn)的投資）
在特定期內(nèi)，凈利潤和現(xiàn)金流是不等同的，原因有：
1、某個特定期的凈利潤和該期間經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是不相等的。
2、企業(yè)的投資和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出不直接體現(xiàn)在損益表上。
損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流表的關系：
1、損益表上的凈利潤是總括性的反映公司經(jīng)營、投資和籌資三大活動的財務成果。而現(xiàn)金流量表則需要分別反映這三項活動的現(xiàn)金流量。
2、資產(chǎn)負債表提供了公司貨幣資金期末和期初的增減變化，但沒有揭示其變化的原因。
3、損益表列示了公司一定期限內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤，但沒有揭示與現(xiàn)金流量的關系。
4、現(xiàn)金流表是橋梁，溝通了損益表和資產(chǎn)負債表的會計信息，使公司信息更加完善。
三、How
那么如何制定現(xiàn)金流量表呢？有直接法和間接法兩種方法。
（一）直接法
所謂直接法，就是按類別把經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出一一列出來，然后計算現(xiàn)金流量的凈值即可。
（二）間接法
間接法的好處是可以看到凈利潤和現(xiàn)金流的差異性。
四、小結(jié)
本課程分兩個視頻，介紹了財務報表中現(xiàn)金流量表的概念、作用和制作方法?？梢钥焖賻椭蠹伊私猬F(xiàn)金流量表的一些基礎知識。
